2025 年 2 月 1 日，唐納德·J·特朗普總統(tǒng)簽署三項行政命令，宣布對加拿大、墨西哥和中國的產(chǎn)品征收額外關(guān)稅。針對加拿大的行政命令規(guī)定對所有“加拿大產(chǎn)品”征收25% 的額外關(guān)稅，但“能源或能源資源”除外，這些產(chǎn)品需額外征收 10% 的關(guān)稅。針對墨西哥的行政命令規(guī)定對所有“墨西哥產(chǎn)品”征收 25 % 的額外關(guān)稅。針對中國的行政命令規(guī)定對所有“中華人民共和國產(chǎn)品”征收10% 的額外關(guān)稅。這三項命令均引用了即將發(fā)布的《聯(lián)邦公報》通知中包含的定義，其中將包括美國《協(xié)調(diào)關(guān)稅表》中增加的第 99 章子標(biāo)題，以方便美國海關(guān)和邊境保護(hù)局 (CBP) 實施關(guān)稅。1
一、行政命令要點和要點摘要
對中國的額外關(guān)稅于 2025 年 2 月 4 日星期二生效（即“2025 年 2 月 4 日東部時間凌晨 12:01 或之后進(jìn)入消費(fèi)或從倉庫提取消費(fèi)的商品”）。對于 2 月 1 日之前裝運(yùn)或運(yùn)輸?shù)?2 月 4 日或之后到達(dá)的物品，有有限的“運(yùn)輸中”例外，前提是進(jìn)口商向 CBP 提供某些證明。對加拿大和墨西哥的額外關(guān)稅原定于 2025 年 2 月 4 日生效，但在特朗普總統(tǒng)與兩國領(lǐng)導(dǎo)人通話后暫停一個月。
該命令并未規(guī)定排除程序。這意味著，目前企業(yè)尚無機(jī)制尋求豁免額外關(guān)稅。
這些關(guān)稅是對現(xiàn)行關(guān)稅的補(bǔ)充（例如，適用于中國原產(chǎn)商品的現(xiàn)有第 301 條關(guān)稅）。
這些附加關(guān)稅不能享受退稅待遇。
該命令涵蓋的物品不符合最低限度入境的資格。
這些命令還各自包含一項反報復(fù)（即升級）條款。如果某個國家對美國產(chǎn)品進(jìn)行報復(fù)，命令規(guī)定“總統(tǒng)可以增加或擴(kuò)大本命令規(guī)定的關(guān)稅范圍，以確保該行動的有效性。”中國已宣布將征收報復(fù)性關(guān)稅。
這些額外關(guān)稅可能會一直有效，直到特朗普總統(tǒng)終止它們（例如，基于談判決議）。這些關(guān)稅是根據(jù)特朗普總統(tǒng)宣布國家緊急狀態(tài)后，根據(jù)《國際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（IEPPA）征收的。根據(jù) IEPPA，總統(tǒng)應(yīng)該在“行使”宣布國家緊急狀態(tài)的權(quán)力“之前”咨詢國會，并在宣布緊急狀態(tài)后“立即向國會提交”一份解釋其行動的報告。國會可以通過聯(lián)合決議終止國家緊急狀態(tài)。根據(jù)《國家緊急狀態(tài)法》（NEA），每個議院必須在總統(tǒng)宣布后的六個月內(nèi)考慮就終止緊急狀態(tài)的聯(lián)合決議進(jìn)行表決。如果沒有通過聯(lián)合決議或總統(tǒng)終止，NEA 規(guī)定國家緊急狀態(tài)將在宣布一年后終止，除非總統(tǒng)在《聯(lián)邦公報》上發(fā)布通知并通知國會，緊急狀態(tài)將在終止前的 90 天內(nèi)繼續(xù)。鑒于國會目前的組成，終止這些國家緊急狀態(tài)的聯(lián)合決議不太可能獲得通過。
二、可能對其他國家及產(chǎn)品征收的關(guān)稅
2025年1月31日，特朗普總統(tǒng)在橢圓形辦公室與記者交談時大肆宣揚(yáng)關(guān)稅的優(yōu)點，并明確表示最近對加拿大、墨西哥和中國采取的行動只是美國額外關(guān)稅的第一批。
特朗普總統(tǒng)表示，他打算對來自歐盟的進(jìn)口產(chǎn)品征收額外關(guān)稅。具體來說，當(dāng)被問及他是否會對歐盟征收關(guān)稅時，他回答說“絕對”。
此外，他還表示打算對許多其他產(chǎn)品（來自任何地方）征收關(guān)稅。他表示打算對進(jìn)口半導(dǎo)體（“芯片和與芯片相關(guān)的東西”）、石油和天然氣、鋼鐵和鋁、銅和藥品征收額外的關(guān)稅。關(guān)于石油和天然氣，他表示目標(biāo)是2月18日。關(guān)于鋼鐵和鋁，關(guān)稅將在“本月或下個月”（2月或3月）征收，而對銅的關(guān)稅將“需要更長時間”。關(guān)于藥品，他沒有提供日期，但他明確表示希望將生產(chǎn)遷回美國，而做到這一點的最佳方式是“筑起關(guān)稅壁壘”。
從中國進(jìn)口產(chǎn)品的公司應(yīng)該考慮緩解策略。從加拿大和墨西哥進(jìn)口產(chǎn)品的公司應(yīng)該分析，如果目前暫停的關(guān)稅在暫停一個月后最終實施，他們將受到何種影響。例如，公司應(yīng)確認(rèn)他們使用正確的法律標(biāo)準(zhǔn)來確定從加拿大、墨西哥和中國進(jìn)口的商品的原產(chǎn)國。美國使用主觀的、基于事實的“實質(zhì)性轉(zhuǎn)變”測試版本來確定進(jìn)口商品的原產(chǎn)國；該測試受多年來發(fā)布的法院判決和行政裁決的約束，因此不一定容易應(yīng)用，特別是對于在多個國家生產(chǎn)和/或包含來自多個國家的投入的產(chǎn)品。
更廣泛地說，過去幾天迅速變化的事態(tài)發(fā)展凸顯了企業(yè)需要為征收關(guān)稅做好準(zhǔn)備。所有依賴美國進(jìn)口產(chǎn)品的公司都應(yīng)該采取措施了解其供應(yīng)鏈并確定潛在的替代供應(yīng)來源，以便在征收關(guān)稅時能夠迅速做出反應(yīng)。
截至 2 月 4 日，只有針對中國的關(guān)稅生效。作為回應(yīng)，中國宣布了報復(fù)措施，包括對美國能源進(jìn)口和其他產(chǎn)品征收高達(dá) 15% 的關(guān)稅，并將五種關(guān)鍵礦產(chǎn)列入出口管制名單。雖然尚未對加拿大和墨西哥征收關(guān)稅，但可能隨時征收。
以下是根據(jù)針對加拿大和中國發(fā)布的行政命令和聯(lián)邦公報通知，對中國征收的關(guān)稅以及對加拿大和墨西哥可能征收的關(guān)稅的關(guān)鍵要點。
中國關(guān)稅
- 關(guān)稅稅率：10%附加關(guān)稅，適用于所有商品，且加征任何原有關(guān)稅。
- 生效日期：關(guān)稅將對2025年2月4日星期二凌晨12:01或之后進(jìn)口或提取用于消費(fèi)的所有中國商品生效，除非這些商品在2025年2月1日東部時間12:01之前裝上船只或以最終運(yùn)輸方式進(jìn)入美國，并在3月7日之前進(jìn)入美國。
- 原產(chǎn)國： 《聯(lián)邦公報》通知中沒有指定任何特殊原產(chǎn)地規(guī)則，表明將采用傳統(tǒng)的“實質(zhì)性轉(zhuǎn)變測試”來確定產(chǎn)品是否為中國產(chǎn)品，以征收關(guān)稅。但是，根據(jù)此測試確定來自香港的產(chǎn)品將被視為中國產(chǎn)品。
- 豁免：與僅適用于部分中國產(chǎn)品的第 301 條關(guān)稅不同，新的 10% 關(guān)稅推定適用于根據(jù)美國協(xié)調(diào)關(guān)稅表所有條款歸類的中國商品，但有以下有限豁免：
- 符合第 98 章分類條件的大多數(shù)商品均可免征額外關(guān)稅，該分類條件包含針對符合各種標(biāo)準(zhǔn)的商品的免稅規(guī)定，例如供殘疾人使用的商品和用于農(nóng)業(yè)/園藝的商品。符合第 98 章分類條件的商品的一部分價值將征收關(guān)稅，這些商品對應(yīng)于在國外修理或使用美國零部件在國外組裝的商品。
- 關(guān)稅也不適用于“不涉及任何有價物品轉(zhuǎn)移的郵政、電報、電話或其他個人通信”。
- 某些用于減輕人類痛苦的捐贈物品、信息材料以及“抵達(dá)美國的人員隨身行李中的個人用品”。
- 最低限度：受額外關(guān)稅影響的商品不符合最低限度入境計劃下的免稅入境條件，該計劃通常允許價值 800 美元或以下的商品免稅進(jìn)入美國，只要沒有任何單個收貨人在一天內(nèi)收到的商品價值不超過該價值。
- 退稅：對于額外關(guān)稅，不能享受退稅（即進(jìn)口后再出口的貨物的關(guān)稅退還） 。
- 對外貿(mào)易區(qū)：與對中國實施301關(guān)稅的情況一樣，任何被征收額外關(guān)稅的中國產(chǎn)品在進(jìn)入美國對外貿(mào)易區(qū)時，必須以“特權(quán)外國產(chǎn)品身份”進(jìn)入，這意味著它們在離開該區(qū)供美國消費(fèi)時將被征收10%的關(guān)稅。
- 郵件入境：令人驚訝的是，該通知指出，所有來自中國的郵件都必須進(jìn)行正式入境申報，并且只有在提交正式入境申報后，美國海關(guān)和邊境保護(hù)局 (CBP) 才會清關(guān)或放行任何郵件。
- 排除程序：目前尚未考慮任何允許進(jìn)口商申請排除針??對特定產(chǎn)品的附加關(guān)稅的程序。
對加拿大和墨西哥的潛在關(guān)稅
雖然墨西哥和美國在《聯(lián)邦公報》關(guān)于墨西哥的通知草案發(fā)布之前就達(dá)成了暫停關(guān)稅的協(xié)議，但加拿大的通知草案提供了對兩國即將實施的關(guān)稅管理方式的見解。值得注意的是，關(guān)于加拿大的通知草案在豁免、最低限度、退稅、對外貿(mào)易區(qū)入境、郵寄入境以及缺乏特定產(chǎn)品排除程序方面與中國通知草案基本相同。然而，在關(guān)稅稅率和原產(chǎn)國方面存在一些重要差異。
- 關(guān)稅稅率：加拿大命令和通知將對除“能源”產(chǎn)品外的所有商品征收 25% 的關(guān)稅，而“能源”產(chǎn)品則需繳納 10% 的關(guān)稅。
- 能源產(chǎn)品的定義包括原油、天然氣、凝析油、天然氣液體、精煉石油產(chǎn)品、鈾、煤、生物燃料、地?zé)嵋约皟?nèi)政部長根據(jù) 30 USC § 1606(a)(3) 定義的某些關(guān)鍵材料。
- 2 月 1 日針對墨西哥的行政命令似乎并未考慮對能源產(chǎn)品和其他商品的關(guān)稅稅率進(jìn)行類似的區(qū)分。
- 原產(chǎn)國：如果貨物根據(jù)實質(zhì)性轉(zhuǎn)變測試是加拿大產(chǎn)品，或者根據(jù) 19 CFR 第 102 部分的標(biāo)記規(guī)則有資格標(biāo)記為加拿大貨物，則該貨物將被視為加拿大產(chǎn)品，因此需繳納額外關(guān)稅。
- 如果對加拿大征收關(guān)稅，適用原產(chǎn)地測試的替代措辭可能會使從加拿大進(jìn)口的商品同時面臨對加拿大產(chǎn)品的額外關(guān)稅和對中國（或墨西哥）產(chǎn)品的額外關(guān)稅，這些商品在實質(zhì)性改變測試下被視為中國（或墨西哥）產(chǎn)品，但根據(jù)第 102 部分規(guī)則必須標(biāo)記為加拿大產(chǎn)品。
- 雖然目前尚未發(fā)布有關(guān)墨西哥的《聯(lián)邦公報》公告草案，但據(jù)推測其將實施類似的原產(chǎn)地制度，并可能對從墨西哥進(jìn)口的商品承擔(dān)多國關(guān)稅責(zé)任。
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